老师好，员工自己缴纳的社保费，公司给报销，请问如何做分录？

???? 蓉 追问

2019-12-08 14:10

老师为什么不是借:管理费用-社保费？如果是生产工人呢，借什么？

林立老师 解答

2019-12-08 14:12

你好，如果是正常由企业交社保，是计入社保费，现在相当于是给员工报销，计入福利费。就类似给员工报销取暖费一样。
如果是生产工人，计入生产成本——福利费

???? 蓉 追问

2019-12-08 14:19

好的，还有老师，我公司在11月收到退票，12月份开了一笔红字普票，税额有1万多（11月份给对方重新开了普票），如果12月没有开普票，专票销项税额只有5000多，那12月税如何申报，税额是负数可以申报吗？

林立老师 解答

2019-12-08 14:26

你好，是的，是做负数申报。

???? 蓉 追问

2019-12-08 14:28

老师负数可以申报吗？是不是在表一填，其他开票填普票（负数），在专票那填正数？

林立老师 解答

2019-12-08 14:34

你好，您是一般纳税人的话，普票的的负数税额和专票的销项税额相抵之后申报。

???? 蓉 追问

2019-12-08 14:40

不是分别填写吗？那普票负数税额是10000，专票销项税额是5000，怎么相抵申报呢，在哪填，因为是第一次碰到，希望老师详细说下

林立老师 解答

2019-12-08 14:42

你好，开出红字发票即负数发票应该在表一即销售时直接按冲减后的销售金额和税额填。

???? 蓉 追问

2019-12-08 14:52

那是在开具其他发票呢填写，还是专票那填呢？因为重新开的普票在上个月已经申报了，才导致12月负数税额大于销项税额

林立老师 解答

2019-12-08 14:59

你好，将普票和专票的不含税金额填入主表的按适用税率计税销售额栏，普票金额填入附表一的开具其他发票栏，专用发票填入附表一的开具增值税专用发票栏。

???? 蓉 追问

2019-12-08 15:01

嗯，那负数税额是不是就留抵了，和进项税额一样

林立老师 解答

2019-12-08 15:02

你好，负数不是留底了，进项没有抵完的部分是留抵。

???? 蓉 追问

2019-12-08 15:07

那负数税额在以后不可以抵销项税额吗？

林立老师 解答

2019-12-08 15:14

你好，可以抵销项，就是本质上不是留抵。

???? 蓉 追问

2019-12-08 15:16

好的，谢谢老师

林立老师 解答

2019-12-08 15:16

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。