我们收到其他公司的款，包括我们的服务费（主营业务收入）和官费（交给国家的，我们负责代付代缴）。正常来说付给国家的费用开票应该开客户的资料，我们只负责开我们公司的收入部分。但是有些客户非得让我们把交给国家的官费也要我们一起开发票出来，这无疑增加了我们的成本。所以通常我们交国家费用的时候用我们公司的名义缴费，这样国家开回来的发票也可以冲当成本。 收款客户款项1000元（含服务费750，官费250)。记账如下： 借：银行存款1000 贷：其他应付款 1000 交国家官费250元时。记账如下： A.开票是客户名称的是 借：其他应付款250 贷：银行存款250 B.开票是以我们公司名称的是 借：管理费用 250，贷：银行存款250. 我这样理解对吧？

灵儿 追问

2019-12-06 15:27

还有一种我们是交费到国外去的，没有发票的。因为我们收了客户的款项，所以我们开了发票给客户。虽然我们以我们的名义缴费，但是我们又收不到交国外去的费用发票（估计收到也用不上），这样的费用我应该要怎么挂账呢？
收款还是一样。借：银行存款1000，贷：其他应付款1000
交国外官费时要怎么挂呢？

朴老师 解答

2019-12-06 15:31

你交的这个官费是什么

灵儿 追问

2019-12-06 15:32

申请专利要交的申请费，年费之类的。

朴老师 解答

2019-12-06 15:37

挂管理费用就可以了

灵儿 追问

2019-12-06 15:41

没有发票之类的也可以这样挂管理费用吗？

朴老师 解答

2019-12-06 15:44

你代扣代缴代申报就可以了

灵儿 追问

2019-12-06 17:05

我查看了以前会计的挂账，我们没有发票的也是
借：其他应付款  贷：银行存款  
这样的会计分录正确吗？

朴老师 解答

2019-12-06 17:14

那后期这个要转到营业外支出的

灵儿 追问

2019-12-06 17:34

不懂这个。能解释一下吗？为什么要转营业外支出？

朴老师 解答

2019-12-06 17:39

因为没有发票所以要转到营业外支出