经营酒的商贸公司一般纳税人一年收入2千万，12月份买了一批酒招待客户，金额比较大40万对方开具了普通发票，想把这批酒用作招待费，请问是否合理？外购商品用作招待需要视同销售吗？

可爱多 追问

2019-12-06 12:03

我购进的这批酒不入库，还要视同销售吗？

郭老师 解答

2019-12-06 12:05

货物增值税视同销售，增值税暂行条例实施细则正列举了八项行为，企业只需对号入座即可判定是否应按照视同销售计算缴纳增值税。增值税暂行条例实施细则第4条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

(1)将货物交付其他单位或者个人代销；

(2)销售代销货物；

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；

(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

可爱多 追问

2019-12-06 12:05

之前我问一个老师，也是不用视同销售的

郭老师 解答

2019-12-06 12:05

你看下第八条，

可爱多 追问

2019-12-06 12:14

不是说送人也可以作为招待费的嘛

可爱多 追问

2019-12-06 12:19

酒招待送人不是合理的吗？

郭老师 解答

2019-12-06 12:21

你要做招待费，就不能入库了
直接做销售费用招待费
进项也不可以抵扣的

可爱多 追问

2019-12-06 12:23

是的，我不入库，那该如何理解第八条呢？如果解释吃饭喝酒用一部分，送人用一部分是否可以？

郭老师 解答

2019-12-06 12:25

根据配比原则，企业购进的用于赠送的礼品均未抵扣进项税，没有进项税，也不应出现销项税。

可爱多 追问

2019-12-06 12:30

那老师我的分录到底怎么做？

郭老师 解答

2019-12-06 12:34

那个交税少按那个就是了

可爱多 追问

2019-12-06 12:36

经营酒的商贸公司一般纳税人一年收入2千万，12月份买了一批酒招待客户，金额比较大40万对方开具了普通发票，想把这批酒用作招待费，分录

郭老师 解答

2019-12-06 12:38

借销售费用贷银存

可爱多 追问

2019-12-06 13:24

送人的分录呢？

郭老师 解答

2019-12-06 13:25

视同销售吗
借销售费用贷库存商品，销项

可爱多 追问

2019-12-06 15:04

送酒给别人的可以不视同销售吗？

郭老师 解答

2019-12-06 15:04

你可以做招待费，但是不能入库，进项不能抵扣。

可爱多 追问

2019-12-06 15:14

不入库不抵扣，那我可以向税局解释为送人吗？

郭老师 解答

2019-12-06 15:18

你好， 可以啊。