老师，我想问一下， 18年的企业所得税没有计提导致科目为借方余额， 我现在在19年可以计提吗？进19年的费用可以吗

简单平凡 追问

2019-12-05 10:11

我是小企业会计准则呢， 没有这个科目，    是18年扣的企业所得税没有计提， 按道理来讲不是要计提的吗？我想计提在19年，这样是不是可以，

郭老师 解答

2019-12-05 10:15

借利润分配贷应交税费就可以的
你要借所得税费用贷应交税费吗
不要这么做的
这个是你今年预缴的记所得税费用

简单平凡 追问

2019-12-05 10:43

您帮我看一下， 我48号凭证， 我就是这样做的， 但现在是资产负债表和利润表，利润表的净利润累计数+未分配利润年初数和未分配利润的期末余额刚好相差这个4794.54呢，

郭老师 解答

2019-12-05 10:54

你结转到主营业务成本里面就可以，这应该属于存货的存货，应该是没有取到这个数

简单平凡 追问

2019-12-05 11:09

那我现在应该怎么做笔分录， 我11月做好账，两张报表的数字相加是相符的，

简单平凡 追问

2019-12-05 11:10

我现在就是想资产负债表和利润表能相符合，利润表的净利润累计数+未分配利润年初数=未分配利润的期末余额这个相加能一致。我应该怎么做笔分录呢，

郭老师 解答

2019-12-05 11:11

借主营业务成本负数，带工程施工负数。

郭老师 解答

2019-12-05 11:12

刚才回错了，你如果做到所得税费用里边，他两个钩稽关系就是相等的，借所得税费用贷应交税费。

简单平凡 追问

2019-12-05 11:24

借：所得税费用4794.54     贷，应交税费/应交地方税费/企业所得税4794.54， 这个分录是计提企业所得税的分录啊，， 那我48号的那笔分录要不要红冲掉， 我现在的意思是账要平， 报表也要平

郭老师 解答

2019-12-05 11:25

删除
只能计提一次的

简单平凡 追问

2019-12-05 11:30

老师， 能速度点解决这个问题吗， 就是18年的时候没有计提啊， 你现在到底让我怎么做，  18年没有计提过， 所以出现了借方，然后我那个时间不懂， 做了48号分录， 你现在我现在要怎么做， 报表才能平

郭老师 解答

2019-12-05 11:34

你不是想着勾稽关系对起来吗，借所得税费用贷应交税费。

郭老师 解答

2019-12-05 11:34

正确的应该是借利润分配贷应交税费，你自己选择吧。

简单平凡 追问

2019-12-05 11:50

借利润分配贷应交税费， 这个分录我做过了的，图片上面右边这个分录， 6月29号做的，报表勾稽关系没有对起来，你的意思我再这样做一笔？

郭老师 解答

2019-12-05 11:55

不需要的
我上面的分录两个选择一个来做，不要两个都做
勾稽关系不多没有关系的

简单平凡 追问

2019-12-05 12:09

那我意思不用处理也没事的吧，

简单平凡 追问

2019-12-05 12:10

是不是我做6月份分录的时候，结转的时候没有取到数

郭老师 解答

2019-12-05 12:12

不是的，你做了以前年度损益调整或者是利润分配，就是影响报表勾稽关系

简单平凡 追问

2019-12-05 12:15

嗯 是的， 我做了利润分配， 所以对不起来了， 你的意思，勾稽关系不多没有关系的，那我不处理也应该没事的吧，

郭老师 解答

2019-12-05 12:15

是的，可以不用处理了

简单平凡 追问

2019-12-05 12:16

你让我再做一笔这个， 那再去减少利润吗？我感觉不对啊，，借利润分配贷应交税费

郭老师 解答

2019-12-05 12:18

我没有让你再
做一个
补计提的分录