老师，房产公司为促销购买礼品11300.取得增值税专用发票怎么做账啊，麻烦写下分录

虚心的御姐 追问

2019-12-04 21:28

不用视同销售，确认收入和增值税吗？

庄老师 解答

2019-12-04 21:37

购买礼品11300为促销，不用视同销售，确认收入和增值税

虚心的御姐 追问

2019-12-04 22:56

这个不是外购的产品送给别人，是视同销售里面的一个呀，我不明白了

庄老师 解答

2019-12-05 07:33

促销购买礼品11300.和外购的产品送给别人是不同的，赠送礼品、物品进促销费用(包括进项税转出)

借:销售费用--业务宣传费

贷:库存商品

应缴税费--应缴增值税(进项税转出)

赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品,在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理.

赠送的礼品、物品:

借:销售费用--业务宣传费

贷:主营业务收入

应缴税费--应缴增值税(销项税款)

虚心的御姐 追问

2019-12-05 12:14

老师能帮我写一下固定资产对外投资和抵债的分录吗？这两项需要确认收入吗？

庄老师 解答

2019-12-05 12:50

固定资产对外投资、先要把该台动产转入清理：
（1）借：固定资产清理
      累计折旧
      贷：固定资产
（2）计算应交增值税：
借：固定资产清理
      贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（3）借：长期股权投资
       贷：固定资产清理
前面相同，抵债的分录，借应付账款，贷固定资产清理

虚心的御姐 追问

2019-12-05 16:15

老师，我这个算增值税的计税基础是拿抵债的公允价值做价税分离算增值税

虚心的御姐 追问

2019-12-05 16:17

就是我和对方的协议按320万抵债，我的账面价值是500万，折旧320万，麻烦老师写个贷数字的分录

庄老师 解答

2019-12-05 16:24

你好是的，算增值税的计税基础是拿抵债的公允价值做价税分离算增值税。
借应付账款，累计折旧，
贷固定资产，应交税费－－应交增值税，营业外收入，

虚心的御姐 追问

2019-12-05 16:26

不用走固定资产清理吗？

庄老师 解答

2019-12-05 16:37

你好，固定资产清理是前面做，对抵后结转成营业外收入，