老师们好，请问工程施工科目如何结转到主营业务成本科目？

云飞 追问

2019-12-02 22:39

中途我开了发票，收到了进度款，应该也要结转主营业务成本的吧？具体是如何结转的呢？请帮忙列一下分录，谢谢。

洛洛老师 解答

2019-12-02 22:39

工程施工合同成本科目是成本科目的过渡科目，成本发票来是借工程施工合同成本科目进项贷银行存款，施工企业收入和成本是按完工百分比法确认的。

云飞 追问

2019-12-02 22:44

不是成本发票，是我们收到了建设方的进度款，我们开出去的发票。我们借银行存款 贷主营业务收入。按照收入成本配比原则，我们也需要结转主营业务成本，请问怎么从工程施工结转到主营业务成本？分录如何做？请教一下，谢谢。

洛洛老师 解答

2019-12-02 22:48

您好，正规的开票是借银行应收账款贷工程结算 销项税

洛洛老师 解答

2019-12-02 22:52

你现在不设置工程结算科目的话，你确认收入也要按照建设方审核的工程量来确认收入，工程量有一个累计收入，本期应确认收入是用累计收入减去前期已确认收入，然后本期累计收入除以总收入算出完工进度，完工进度乘以项目总成本就是累计成本，本期应确认成本是用总成本减前期已确认成本。

云飞 追问

2019-12-02 22:52

谢谢。那请问工程成本如何结转的呢？

洛洛老师 解答

2019-12-02 22:57

您好，工程结算工程施工合同成本科目跟工程结算科目对冲。