老师，2019年税务查补2018年预收帐款，针对年度滞留预收款作为没有开票的收入，调减了2019年的留底税额。实际这部分票已于2019年上半年开出去了。现在要怎么做分录，这税款还能通过帐务调整冲减已开票的税款吗？

过往云烟 追问

2019-12-01 15:27

没有，就是滞后开票的，税务局查补直接抵减留底了，实际是我们次年已开具

文老师 解答

2019-12-01 15:50

您好，开票可以确认未开票收入

过往云烟 追问

2019-12-01 15:57

先开票后查补的分录要怎么做呀

文老师 解答

2019-12-01 16:00

您好，您查补的时候应该通过以前年度损益调整科目

过往云烟 追问

2019-12-01 16:02

税务报表要怎么填呀，我看了一下，查补的税款已显示在进项税额转出里面的

文老师 解答

2019-12-01 16:14

您好，那您就填到未开票收入里面做冲减