老师，您好，我们属于大型超市，开业期间买了六台冰箱价值7194万元，取得增值税专用发票一张827.63元，冰箱用于抽奖活动用，这个如何入账？

灵巧的花生 追问

2019-11-29 14:29

但是这个我们没有入库，能做为库存商品吗？

maize老师 解答

2019-11-29 14:37

那就直接做招待费，不做库存商品

灵巧的花生 追问

2019-11-29 15:09

直接借：管理费用-招待费 应交税费-进项税 贷：银存     为什么这个税额要转出呢？那是不能抵扣了吗

maize老师 解答

2019-11-29 15:10

是的，因为不能抵扣，才需要转出，

灵巧的花生 追问

2019-11-29 16:10

那这六台冰箱有三台没有送出去，放到卖场售卖，后续要如何处理？

maize老师 解答

2019-11-29 16:11

你转库存商品下面，这个转出进项税额转回抵扣

maize老师 解答

2019-11-29 16:11

我的建议是先做库存商品，你送出去做进项税额转出，没有送那就剩下可以不用处理了，

灵巧的花生 追问

2019-11-29 17:07

嗯嗯，老师那就是购进三台先做借:库存商品 9292.05 应交税费-进项 1207.95 贷：银行存款 10500   一台送出去了 就借：管理费用-招待费 3500  贷：应交税费-进项税转出 402.65  库存商品  3097.35

maize老师 解答

2019-11-29 17:13

是的，只结转3台这个哈，别的没有送不结转

灵巧的花生 追问

2019-11-29 17:15

我只送了一台，只结转一台的吧？老师

maize老师 解答

2019-11-29 17:16

是的，送多少就转出多少，

灵巧的花生 追问

2019-11-29 17:18

嗯嗯，好的，老师。还有一台卖掉了，但是那个钱打入我们的私账上了，这个要怎么做。最后一台是自用了，是作为固定资产吗？

maize老师 解答

2019-11-29 17:19

还有一台卖掉了，但是那个钱打入我们的私账上了，这个要怎么做。 私户收款回单打印出来做账，借其他应收款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额

maize老师 解答

2019-11-29 17:19

最后一台是自用了，是作为固定资产吗？ 是

灵巧的花生 追问

2019-11-29 17:23

不是老师，是用公账买的车，然后卖掉那一台车钱打到私账上面了，那公账怎么处理，不是还有一台车做为库存商品挂在那里吗?

maize老师 解答

2019-11-29 17:25

你们公司到底做啥的，

灵巧的花生 追问

2019-11-29 17:27

超市，这三台车是买来搞抽奖活动的，我们有两个账户一个公账，一个私账。买车的钱是对公付的，有发票。卖车车的钱是收到私户上面了，没有发票。

maize老师 解答

2019-11-29 17:32

卖掉这个是需要做收入处置，不管你们咋收款

灵巧的花生 追问

2019-11-29 17:48

嗯嗯，私账那边我做确认收入处理，那公账这边要如何处理？

maize老师 解答

2019-11-29 17:52

你不想确认收入，那就不处理，

灵巧的花生 追问

2019-11-29 18:01

嗯嗯，好的，那转入固定资产那一台直接借：固定资产 贷：库存商品吗？

maize老师 解答

2019-11-29 18:06

是的，不过你这个要是销售1台不处理，长期挂着也不是一回事