老师你好，月末结转未交增值税时做分录：“借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应缴税费-未交增值税” 次月缴纳时做分录：“借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款” 那，什么时候将“进、销 项，还有应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 ”等科目结平呢？

695421535 追问

2019-11-28 16:14

这样子做分录对不对： 借：应缴税费-应交增值税-销项税额  
                                          应缴税费-应交增值税-进项税额转出   
                                          贷：应缴税费-应交增值税-进项税额  
                                                应缴税费-应交增值税-转出未交增值税

郭老师 解答

2019-11-28 16:15

你得看销项大于进项，还是进项大于销项的。

695421535 追问

2019-11-29 09:21

①、月末，销项>进项时：确认未交增值税：“借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 
                                                                            贷：应缴税费-未交增值税”
                                                  同时，借：应缴税费-应交增值税-销项税额 
                                                                   应缴税费-应交增值税-进项税额转出 
                                                                   贷：应缴税费-应交增值税-进项税额 
                                                                         应缴税费-应交增值税-转出未交增值税  
              次月缴纳税款时 ，做分录：
                                                  借 ：应交税费-未交增值税
                                                        贷： 银行存款                                 
②、进项>销项时，如何做账务处理呢？？？

695421535 追问

2019-11-29 09:22

第①种是销项大于进项；
第②种是进项大于销项。

郭老师 解答

2019-11-29 09:27

第一个结转的没有做借应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷应交税费-未交增值税
第二个借应交税费-应交增值税-销项
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷应交税费-应交增值税-进项

695421535 追问

2019-11-29 10:07

老师，您看我的描述对不对啊，由于刚上岗好多都不懂，麻烦老师了：
②、月末，当进项大于销项时，月末结转，
     借：应交税费-应交增值税-销项
           应交税费-应交增值税-转出未交增值税   （借方有余额代表留抵税额）
           贷：应交税费-应交增值税-进项
    同时,借：应交税费-未交增值税     （借方有余额代表多交的增值税，留到下月抵扣）
                  贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
次月，什么分录都不做。

郭老师 解答

2019-11-29 10:16

可以的
最后一个不做都可以
转出未交借方余额就是留底