老师您好，我想问一下就是委托加工单位发出去货物是1000公斤，收回的是980公斤，之间的差额是对方承担，会计分录怎么做呢？

天高云淡 追问

2019-11-28 08:41

您能把具体分录写一下吗老师，带金额的

立红老师 解答

2019-11-28 08:43

你好，您上面只有数量，这部分是对方需要给您款项么还是？

天高云淡 追问

2019-11-28 08:49

比如说一公斤5元，这20公斤就是100元，就得对方承担，是不是得从加工费里扣啊，分录该咋做呢老师

立红老师 解答

2019-11-28 08:54

你好，借：应付账款 （需要支付的加工费）100  贷：委托加工物资  100

天高云淡 追问

2019-11-28 08:57

那被委托单位承担的100元该咋记账呢

立红老师 解答

2019-11-28 09:03

你好，借：营业外支出等 贷：应收账款

天高云淡 追问

2019-11-28 09:08

那他账上会有100元的受托加工材料，该咋冲销呢老师

立红老师 解答

2019-11-28 09:15

你好，对方是按实收的数量和金额入库存

天高云淡 追问

2019-11-28 09:20

对，对方的差额用应付加工费冲委托加工物资，那受托方实收和发出的数量和金额，不需要做账务处理吗老师？那他账面是不是一直都有库存啊老师

天高云淡 追问

2019-11-28 09:24

我知道了老师，那部分是废料，买的时候是借，银行存款，贷，其他业务收入，结转成本是，借其他业务成本，贷，受托加工物资的100元，这就冲了，对吗老师

立红老师 解答

2019-11-28 09:24

你好，受托方当时入库存时就是按实收的入库存的

天高云淡 追问

2019-11-28 09:27

那他实收1000公斤，5000元和完工发出980公斤，4900元，会有100元的库存差额啊，

立红老师 解答

2019-11-28 09:36

你好，这部分会增加对方的加工成本

天高云淡 追问

2019-11-28 09:36

那受托方的库存差额是不是不用管啊老师，我还是不懂

立红老师 解答

2019-11-28 09:38

你好，如果收到10，加工11呢，和这个是一样的，是与他的加工成本有关系，和最终出多少没有关系，受托方转出时按实际加工数量转出就可以

天高云淡 追问

2019-11-28 09:46

您能把受托方的全部分录给写一下吗老师，麻烦您了

立红老师 解答

2019-11-28 09:47

同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。