公司主营图书批发和零售，目前图书是免征增值税，近期公司决定一批40万的库存商品进行无偿公益捐赠，取得可以税前扣除的捐赠收据金额为120万，同时公益组织采购一批图书10万，对应成本价是2万，就这两个事项同时进行，如何测算能否收回成本。

鲁西西向前冲 追问

2019-11-26 22:49

那是不是老板的这个意思就是错误的？我测算的可以抵所得税120万*25%=30万，同时考虑视同销售，应纳税所得额需要调增捐赠品公允价值与成本之间的差额120-40=80万，对应所得税80*25%=20万，那么总体上看捐赠项目能抵所得税30—20=10万，老板就用10万和捐赠品的成本40万去对比，他想表达的是捐赠和成本价销售，甚至降价销售，哪个更划算。所以让测算捐赠是否划算，我从哪里入手分析。

陈诗晗老师 解答

2019-11-26 23:27

单从所得税角度来看
120×25%=30万，40万，亏损10万
如果20万出售，也就是20×25%=5万元，也就是亏损15万
捐赠更划算

鲁西西向前冲 追问

2019-11-26 23:33

您上述求得30万，为什么不考虑税会差异，在汇算清缴时要调增所得税额（公允价值—成本40万）*25%，这个公允价值是否就是捐赠收据上开具的120万这个金额？

鲁西西向前冲 追问

2019-11-26 23:34

当20万降价出售，成本为40万，利润总额为负数20万，哪里还有所得税一说？

陈诗晗老师 解答

2019-11-26 23:34

你抵税是按120抵扣，你是120计入营业外支出的
而不是80

鲁西西向前冲 追问

2019-11-26 23:38

是120进营业外支出，但是次年汇算清缴，捐赠得视同销售，公允价值为120，成本40，就要调增应纳税所得额80万，最后补税款80*25%=20万，不就等于捐赠抵30万所得税，同时汇算清缴补税20万，打通了看，最后就是抵10万所得税

陈诗晗老师 解答

2019-11-27 08:42

对的，后面的处理，我没考虑视同销售。
相当于10万的差额，也就是亏损30

鲁西西向前冲 追问

2019-11-27 09:02

那考虑后面的视同销售处理，是否就是特价销售处理更划算？

陈诗晗老师 解答

2019-11-27 10:25

特价销售更划算，同学