您好，当季有销售固定资产的收入，税局让汇入本季收入一起申报增值税，未达起征点不需要交税，但是这导致增值税申报的收入和报表上的收入不一致，这个正常吗

冷艳的豆芽 追问

2019-11-22 11:52

老师，您好，销售固定资产的收入不属于营业收入，在报表上没有体现出来，销售固定资产的收入减去清理费用、税费和累积折旧完剩余的金额，实际上的收益仅仅只有几千元钱，转入营业外收入的也是这几千元的净收益，是我账务做错了，还是有其他什么没注意到问题

宋生老师 解答

2019-11-22 11:55

您好！最终计入营业外收入是对的，但是你报表上应该有这个营业外收入吧，有这个就好了。

冷艳的豆芽 追问

2019-11-22 12:05

假设固定资产转入清理：
                     借    固定资产清理   1000   
                            累积折旧  2000
                       贷    固定资产  3000
        清理费用：
                     借  固定资产清理  100
                        贷   库存现金   100
        销售固定资产收入：
                     借  库存现金  1500
                        贷  固定资产清理  1500
        税费：
                     借  固定资产清理  45
                       贷  应交税费-应交增值税  45（1500*0.03）
        结转清理损益： 
                     1500-1000-100-45=455（净收益）
                     借  固定资产清理  455
                        贷  营业外收入  455
应该没问题啊，报表上显示不出这个1500的固定资产销售收入的

冷艳的豆芽 追问

2019-11-22 12:07

如果申报时加上1500的收入，那么申报金额和报表的金额是不一致的，这个正常吗

冷艳的豆芽 追问

2019-11-22 12:08

报表上显示的营业外收入是455

宋生老师 解答

2019-11-22 13:46

您好！这个没关系的，如果税务局查的时候，可以解释的。