您好，请问一下，如果我去年有一笔主营业务收入是50万，主营业务成本应该是35万，但当时做账时主营业务成本只记了25万，今年如何去调账呢？哪位大神可以帮忙解答一下，谢谢

霞女 追问

2019-11-22 10:49

但领导说库存商品实际是已经出货了，仓库是没有这个库存的，这里减了库存商品，实际库存就不对数了，那应该如何处理呢？

邹老师 解答

2019-11-22 10:50

你好，库存是出货了，但是你之前少结转了10万的成本，导致账面成本大于实际库存，这样补结转之后账实的库存应当一致才是啊

霞女 追问

2019-11-22 10:51

领导的意思是让我直接调减收入，即减少利润，可以怎么做呢？

邹老师 解答

2019-11-22 10:53

你好，这个是少结转成本，应当补结转成本才是，收入根本没有错误啊
正确的结转分录是
借；以前年度损益调整——主营业务成本10万，贷；库存商品 10万

霞女 追问

2019-11-22 11:09

我这里更明细的说一下，例如1、第一次销售时商品入库的时候是1000对羽毛球拍跟1000个球是分开入库存的，销售的时候却是一起销售给客户的，当时这笔收入跟成本都算了这1000对拍跟球。但后面的客户退回500双拍和500个球，退回入库只入了拍的成本，没有算球的成本，后面把这500双拍跟球又重新销售，拍跟球都一起给客户了，结转成本的时候就只算了拍的成本，没有算球的成本，现在要把球的成本加进去，应如何做才对呢

霞女 追问

2019-11-22 11:15

当时少结转的成本是入库存的时候没有入库的，销售就跟其它产品一起销售了，收入是已经收了客户的货款，但没有把少结转的商品一起扣除成本，造成了利润多了。应如果把多的利润减出来呢？

邹老师 解答

2019-11-22 11:17

你好，这种情况需要先补做500个球补入库的分录
借；主营业务收入   ， 应交税费-应交增值税（销项税额），  贷；应收账款等科目
借；库存商品——球   ，贷；主营业务成本
然后根据销售情况结转球的成本

霞女 追问

2019-11-22 11:33

好的，谢谢您邹老师

邹老师 解答

2019-11-22 11:33

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢