老师，我们公司是园林绿化工程公司，一般纳税人，有挂靠业务，我们公司是被挂靠方。想请问，我们公司在交税的时候，挂靠方还没有提供成本发票，所以，我们在算付给挂靠方钱的时候，是按照代缴的税款没有税额抵扣的情况，把这部分交的税钱，给扣下来。后面，挂靠方给我们提供了成本发票，就说是，让我们把他们开票的税钱返给他们。请问，我们公司该返这部分税款给挂靠方吗？

傻傻兔 追问

2019-11-21 18:29

老师，只是是把对方开给我们的成本票的税钱返给挂靠方吗？

洛洛老师 解答

2019-11-21 18:32

您好，不是这样的，对方没有提供成本发票的时候你压对方一部分款，你收到发票后就把这部分款理应还给对方。至于其他的费用收取，是双方洽谈好，收多少管理费，税金谁承担等等，整个过程的税金款项整体规划好，而不是单独想到一个做一个。

傻傻兔 追问

2019-11-21 22:27

老师，税金是不是按理说，应该由挂靠方承担的。因为，他们挂靠我们的资质，我们只是帮挂靠方代扣代缴税金。我们付给挂靠方的钱，扣下来的税金，只是暂时扣下来，后面挂靠方给我们开了专票后，我们就要把扣下来的这部分税金返还给挂靠方，是这种吗？

洛洛老师 解答

2019-11-21 22:30

您好，挂靠工程的税金肯定是要挂靠方承担的。

傻傻兔 追问

2019-11-21 22:43

老师，现在有一种说法就是，我们去税局交税，但是挂靠方是后面才提供的成本发票，所以，我们在付给挂靠方钱的时候，是按照没有抵扣的情况全额把税扣下来，再把管理费扣下来，剩余的款项支付给挂靠方。后面挂靠方给我们提供了成本发票，挂靠方就要我们把被扣下来的税钱返给他们。但是，虽然，挂靠方给我们提供了专票，我们可以用来抵扣，但是，挂靠方提供给我们成本发票，这部分对于他们而言，应该就是收入吧？虽然他们挂靠我们公司，但是，工程是由他们自己做，他们在施工的过程中，也会产生各项成本支出，那么，对于这些成本支出，他们也可以向供应商索要成本发票用于抵扣。那就不存在我们不把税金返给他们，他们就要双重上税的情况吧？

洛洛老师 解答

2019-11-21 22:50

您好，工程销项税肯定比进项税多，还会产生附加税印花税企业所得税，你们有收管理费，这个就看当初签合同的时候是怎么谈的，没有什么应该不应该。关于成本这一块，他们的工程挂靠给你们了，成本就在你们那列支，他们公司基本没有什么成本了。

傻傻兔 追问

2019-11-21 22:53

老师，那挂靠方成本在我们这边列支了，那他们挂靠公司没有收入吗？按理说，他们给我们开票，那这部分不应该就相当于是他们的收入吗？

洛洛老师 解答

2019-11-22 07:27

您好，他们给你们开票的话对于你们来说就是转包了，这种模式的话他们是有成本抵扣的。

傻傻兔 追问

2019-11-22 11:38

老师，您说的是，挂靠方他们是转包？工程是由他们来做，只是挂靠我们的资质。他们开给我们的成本发票，对于他们挂靠方来说，是收入吗？他们的成本票，会有哪些呢？

洛洛老师 解答

2019-11-22 11:56

您好，是相当于你们把工程转包了给了挂靠商的，要不然就不能说是挂靠！谁开发票谁做收入，对方的成本就是工程需要的成本，材料人工器械等。

傻傻兔 追问

2019-11-22 12:19

老师，但是，对方开给我们的成本发票就是材料发票，机械发票这些呀。那，他们可以给我们开材料，人工劳务发票，是因为，他们的营业执照经营范围就有这些吗？老师，可以给我简单说说挂靠方那边的经营吗？就是，挂靠方的经营范围，营业执照上一般是些什么？他们的收入从哪里来？成本从哪里来？

洛洛老师 解答

2019-11-22 13:36

您好，挂靠方的经营范围你可以上工商局查，收入就是开具给你的是什么就是什么，成本当然是这个工程所需要发生的材料人工和器械等等。

傻傻兔 追问

2019-11-22 13:54

老师，那为什么我们要挂靠方给我们开具材料发票，机械发票，他们也都开给我们了。他们开给我们的成本发票，材料，机械，人工这一块，怎么会有，毕竟，工程是他们做的，他们的成本基本都在我们这边体现了呀。但是他们开给我们的又是收入发票，所以，我就没搞懂。因为，他们的成本发票，应该是他们自己购买索要的发票呀。

洛洛老师 解答

2019-11-22 13:57

您好，所以你要搞清楚你们到底是怎样的模式合作的？如果实你说的挂靠，这个工程是不可能走公账的，直接你们开票给建设方，所有的材料人工挂靠商联系成本发票是给到你们做账。如果是转包模式，可你当是你们扣除几个点的管理费，挂靠方直接开工程款的发票给你们，只是的材料和人工成本在挂靠方列支。