你好，我们幼儿园购买的教材、校服是作代收代付，不计销项，也不抵进项。但是学校之间的转移商品，是否视同销售，如果视同销售则计销项，那这个进项未抵扣过要怎么处理？

JOY 追问

2019-11-21 11:21

现在幼儿园伙食费，校服是否作收入，计增值税销项？

JOY 追问

2019-11-21 11:23

但是我看视同销售的定义，不同单位之间不管是否有偿或无偿转让货物，都要视同销售呢？定义不适合学校吗？

立红老师 解答

2019-11-21 13:01

你好，不好意思，把上面理解为学校部门之间 ，如果是不同学校之间转移商品，按视同销售处理。

JOY 追问

2019-11-21 13:02

那视同销售，进项也没有抵扣了？

立红老师 解答

2019-11-21 13:07

你好，是的，不是一般纳税人，不得抵扣

JOY 追问

2019-11-21 13:08

是一般纳税人啊，要不怎么会问抵扣

立红老师 解答

2019-11-21 13:10

你好，如果是一般纳税人，购进时符合条件是允许抵扣的。

JOY 追问

2019-11-21 13:11

你能重新看一遍我最早的提问吗？

立红老师 解答

2019-11-21 13:14

你好，如果当初是做代收代付，这部分货物不会出现在你方的账上，如果是你账上的商品对外转移，则不属于代收代付，需要交税。

JOY 追问

2019-11-21 13:19

我们是收款记到其他应付款～代收款，进货记到存货，发给学生其他应付款转出。这个过程有问题吗？就是这部分存货转到其他学校，是否交增值税

立红老师 解答

2019-11-21 13:26

你好，代收代付，收款时，借：银行存款等   贷：其他应付款  到货发放，借：其他应付款  贷：银行存款

JOY 追问

2019-11-21 13:27

你的意思我们的业务不属于代收代付？也不可做到存货？

立红老师 解答

2019-11-21 13:30

你好，是的，如果是代收代付，在我们账上是不体为存货的。

JOY 追问

2019-11-21 13:33

可不可以理解，进了校服，入到存货。给学生发转出存货，只是对学生收款和存货成本这部分是代收代付？而未被转出的还是单位的存货？

立红老师 解答

2019-11-21 13:35

你好，如果是进了校服入到存货，是企业购入货物，然后再卖给学生。

JOY 追问

2019-11-21 13:37

那像书本之类的我们是包含在学费里面的，进货时也不能入存货吗

立红老师 解答

2019-11-21 13:42

你好，这部分款项都是做其他应付款处理，就像上面的处理，不做存货，

JOY 追问

2019-11-21 13:49

如果不做存货，做到了代收代付，和其他学校之间的调换书本要怎么处理？

立红老师 解答

2019-11-21 14:02

你好，这部分作备查簿，在账本上不体现。