我是建筑行业，购入东西先走的借：预付账款贷：银行存款。后来收到发票后是专票，我怎么做分录？之前的预付账款怎么冲？

积极的芹菜 追问

2019-11-20 10:18

还有我购入的苗木全是免税的，这些怎么抵扣？怎么做分录？

小黎老师 解答

2019-11-20 10:26

您好，在电子税务局上申报农产品抵扣金额 按照票面金额乘以9个点做为进项税抵扣  借 原材料 应交税费 应交增值税进项税额 贷应付账款

积极的芹菜 追问

2019-11-20 10:49

先不说报税，就按我现在记账说
我之前付款时走的是预付账款，要是冲预付的话，我觉得不对
比如说我付款时分录是借：预付账款100万贷：银行存款100万
票来后我做借原材料100万 应交进项税9万 贷：预付账款100万，那9万怎么记？

小黎老师 解答

2019-11-20 10:50

您好，原材料要扣除9万之后的91万计入原材料

积极的芹菜 追问

2019-11-20 10:52

还是说我现在记账不用管能抵扣的进项税是多少，直接按票面金额借：原材料100万，贷：预付账款100万

小黎老师 解答

2019-11-20 10:59

您好，你刚刚说的例子  借原材料91 应交进项税额9 贷预付账款100

积极的芹菜 追问

2019-11-20 11:01

比如这个，来票就是99000免税的，我要是做分录借：原材料99000，贷：预付账款99000，这样才能把之前的预付款冲掉，但要是抵扣进项的话不知道怎么做分录

小黎老师 解答

2019-11-20 11:03

您好，我刚刚跟你说了呀 你算的进项税额 要用票面金额减去进项税额在入账啊

积极的芹菜 追问

2019-11-20 13:50

我要用票面金额减去进项税再入账的话，那些苗木的数量和单价和票面上就不符了吧

小黎老师 解答

2019-11-20 14:24

您好，这个进项税额就是从总价里面计算出来，并不是多出来的

积极的芹菜 追问

2019-11-20 15:53

麻烦老师看一下我做的上边那张发票的分录对不对
借：原材料-造型松68250
                 -银杏21840
      应交进项税8910
     贷：预付账款99000
这样写对吗

小黎老师 解答

2019-11-20 16:03

您好，按照两个凭证分别算出进项税额 然后再入账 是对的