送心意

郑裕期

职称注册会计师

2019-11-19 16:48

2017年末无形资产账面价值=300-300/10/12*49=177.5
2017减值177.5-142=35.5
2018年摊销额=142/(120-49)*12=24
2018年账面价值=142-24=118<129.8 无需减值
2019年3月末账面价值=118-2*3=112
处置损益=账面价值-售价=112-100=12
综上 答案 ABD

梦里不知身是客 追问

2019-11-20 15:56

处置损益=账面价值-售价=112-100=12,增值税呢?不是售价减去账面价值减去税吗?

郑裕期 解答

2019-11-20 16:03

借:银行存款                                              106
       累计摊销                                              35.5
       无形资产减值准备                                152.5(122.5+24+6=152.5)
       资产处置损益                                        12
贷:无形资产                                              300
       应交税费——应交增值税(销项税额)  6

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