出口退税零税率如何做会计分录

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-11-17 09:52

你好，同学。
借应收账款
贷主营业务收入
免抵税
借主营业务成本
贷应交税费－进转出

JuJu???? 追问

2019-11-17 09:57

结收入不需要贷记销项税么？结成本不用贷记库存商品么？

陈诗晗老师解答

2019-11-17 10:13

不需要，你是0税率，就不需要。
结转成本要啊，你正常的结转成本处理。

JuJu???? 追问

2019-11-17 10:17

借：应收账款
贷：主营业务收入

借：主营业务成本
贷：库存商品
贷：应交税费－进转出
是这样么？应交税费－进转出就是发票增值税率么？

陈诗晗老师解答

2019-11-17 10:18

是的，分录处理完全正确

你好，同学。借　应收账款贷　主营业务收入免抵税借　主营业务成本贷　应交税费－进转出

2019-11-17 09:52:18

你好，你是指销售的分录吗？借应收账款贷主营业务收入

2018-03-20 16:10:37

你好！借：应收账款贷：主营业务收入

2020-02-16 12:01:31

你好，借记主营业务成本贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2018-11-15 15:23:26

　出口退税涉税帐务处理　　1.不予免征和抵扣税额　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出　　2.应退税额：　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额）　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）　　3.免抵税额：　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）　　4.收到退税款　　借：银行存款　　货：应收补贴款-出口退税　　生产企业出口退税典型例题：　　例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金——应交增值税（进项税额） 850000 　　货：银行存款 5850000 　　（2）产品外销时，分录为：　　借：应收外汇账款 24000000 　　货：主营业务收入 24000000 　　（3）内销产品，分录为：　　借：银行存款 3510000 　　货：主营业务收

2016-05-12 20:45:01

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