老师，做内账的，客户退货，上个月已经做了销售退货处理，比如是客户销售做了退货是504元，做分录是做了：借：应收账款-504，贷：主营业务收入-504；客户货款是在下个月才是退回去给客户的，应该是怎么做分录，银行退款客户是504元的，在这个月做会计分录需要做结转销售成本冲回吗？做，借：库存商品504，贷：主营业务成本504，呢？

筱莉莉 追问

2019-11-16 18:00

怎么做分录？是先做一笔，借：主营业务收入504，贷：银行存款504；再做一笔，借：库存商品504，贷：主营业务成本504，这样做的吗？

糖果老师 解答

2019-11-16 18:03

你们的成本是怎么核算的呢，一般来说结转的成本跟收入应该是不一样的，你们销售的时候结转成本A，收入B，现在退货占了收入的比例是504/B，那么成本冲回的金额也应该是这个比例，也就是按照收入退货的比例来结转成本冲回的比例

筱莉莉 追问

2019-11-16 18:09

有点不太明白说的，不都是月底做结转销售成本是按收入多少来结转的吗？

糖果老师 解答

2019-11-16 18:11

举个例子哈，销售的时候，收入1000，成本800，现在退货金额200，那么相对收入来讲是退货了200/1000也就是五分之一，那么成本也应该冲回五分之一，就是800的1/5=160

筱莉莉 追问

2019-11-16 18:24

哦，有点明白你说的情况，应收就是客户不是全部按销售收入的退货的吧？如果客户是按收入全部退货的，应该不用按这个比例来算销售成本的了？

糖果老师 解答

2019-11-16 18:29

嗯嗯是的，您的理解是正确的。

筱莉莉 追问

2019-11-16 18:33

好的

糖果老师 解答

2019-11-16 18:43

嗯嗯，祝您生活愉快~