老师，汇算清缴的时候为什么业务招待费的40%要做调增啊

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-03-29 11:24

如果业务招待费不超过收入的千分之五就不做调增对吗

宋生老师解答

2016-03-29 11:14

您好！税法规定，业务招待费按实际发生额的60％税前列支，但最高不超过销售收入的千分之五；你会计上的处理是全额列入管理费用－业务招待费，所以在计算企业所得税清算汇缴时，需要调整出来40％或者按收入千分之5调整。

宋生老师解答

2016-03-29 17:30

您好！不是这样的，比如你收入10000元，实际发生招待费40元，那40*0.6=24元，10000*0.005=50元。那么你只能扣24元，剩余的40%即16元不能抵减。要调增。

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