旅游行业差额征税纳税人，纳税申报时服务、不动产和无形资产扣除项目数据如何确定

卢胜香 追问

2019-11-12 08:08

就是相当于我的成本么

佟老师 解答

2019-11-12 08:16

是的，您的理解完全正确

卢胜香 追问

2019-11-12 08:23

那要是我取得的发票是专用发票怎么办？

佟老师 解答

2019-11-12 08:50

你差额征收就不能就抵扣进项额

卢胜香 追问

2019-11-12 09:27

那是不是说就是进行税额部分不可以抵扣，那除去进行税额部分的成本可以抵扣么

佟老师 解答

2019-11-12 10:04

是的，成本的部分是可以抵扣的

卢胜香 追问

2019-11-12 10:38

老师我之前听了课，有个分录不太明白，你给我讲解下
 差额征税纳税人取得专票：借：主营业务成本     贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）      借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）   贷：主营业务成本    为什么是要这样做我有点不是很明白

佟老师 解答

2019-11-12 11:00

借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
这部分就是你进项不能抵扣要做转出处理
借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本
这个从你的分录看是
先都做进成本，然后差额征税抵减你本期应缴增值税

卢胜香 追问

2019-11-12 11:09

老师具体的分录你看下，第一步先做进项我理解，第二个进项转出我也理解呢，但是第三那个金额转到销项税额抵减我有点不明白为什么要这样做

佟老师 解答

2019-11-12 11:46

第三步体现的就是差额征税的处理方法。就是说你这些成本可以抵减67.92的税金，你缴纳增值税就少67.92.能明白吗？

卢胜香 追问

2019-11-12 11:53

这个理解，但是这个67.92不是做的是进项转出么

佟老师 解答

2019-11-12 11:55

你因为取得的专票，先要认证在做转出，然后因为你是差额征收，所以成本这块可以抵减你的应交税金的，你把这两个分录分别看，不要看做是一起的

卢胜香 追问

2019-11-12 12:08

好的，那老师我还有一个疑问，进项转出这样做借；成本。贷：进项税额转出以后，我的应交税费应交增值税进项税额余额还是和没有转出前一样，要怎么处理

佟老师 解答

2019-11-12 13:02

应交税费应交增值税进项税额余额还是和没有转出前一样？没太明白这句话，你把分录列上我看看

卢胜香 追问

2019-11-12 13:46

老师进项税额转出这个我也有点不明白
取得专票我是这样做的    借：主营业务成本     应交税费-应交增值税-进项税额     贷：银行存款 嘛，那我进项税额转出时候是要怎么做

佟老师 解答

2019-11-12 14:14

借;主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出额

卢胜香 追问

2019-11-12 14:17

那我转出去这部分金额还需要做   借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）  贷：主营业务成本  这步么

佟老师 解答

2019-11-12 14:39

你在做成本处理时在做应交税费-应交增值税（销项税额抵减）处理。这样完整，不容易出错

卢胜香 追问

2019-11-12 15:47

老师你这里说的做成本处理是要什么时候做

佟老师 解答

2019-11-12 15:59

就是你取得成本发票的时候做处理