应纳税所得额是85万，230万，350万，它们应交所得税是多少？怎么计算？

燕 追问

2019-11-10 12:14

85*5%和130*10%+100*5%这两个计算方式有点看不懂，能解析一下吗？

风老师 解答

2019-11-10 12:18

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，就相当于按5%税率；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，就相当于按10%税率。

燕 追问

2019-11-10 12:32

可以这样计算吗，85*25%*20%，100*25%*20%+（230-100）*50%*20%，所得额超过300万就没有减免直接按照税局的税率算，是这样理解的吗？

风老师 解答

2019-11-10 12:36

可以这样理解，结果就是一样的

燕 追问

2019-11-10 13:03

这个是系统自动带出来的结果，我刚刚按你的方法算了一下所得税应该是191661.89，但系统计算出来的是20万，我有点糊涂了？

风老师 解答

2019-11-10 13:08

没错呀，2916568.9应纳税额=100万*5%+2916568.9*10%=341656.89，扣除已缴纳税额，跟截图一样的

燕 追问

2019-11-10 13:14

不是=100*25%*20%+（2916568.9-1000000）*50%*20%吗？刚刚那个230万的都要减去100万，这个怎么不用减的？

风老师 解答

2019-11-10 14:18

写错了，就是100万*5%+1916568.9*10%=241656.89，扣除已缴纳税额38217.8，跟截图203439一样的

燕 追问

2019-11-10 14:31

明白了，我自己也算错了数，谢谢老师

风老师 解答

2019-11-10 14:32

不客气，满意请五星好评