老师，你好，问一下，我们公司的名称是“xx建筑安装有限公司”，经营范围是：工业与民用建筑、装饰装潢、土石方、市政工程施工及劳务分包..........等。目前是小规模纳税人，税率3%。如果升为一般纳税人，税率是不是9%？那经营范围里面有劳务分包，可开具3%税率的劳务费专用发票吗？

 追问

2019-11-08 11:05

为什么每个老师回答的不一样，刚才有个叫轶尘的老师回答说：升到一般纳税人之后 除非你接的项目是简易征收的 可以按照3%征收率开票 其他的都是9%

紫藤老师 解答

2019-11-08 11:05

劳务分包可以申请简易计税

 追问

2019-11-08 11:23

我的意思是，如果我们升为一般纳税人，接了1000万的工程，其中里面有600万是劳务，400万材料，那我们给对方开票的时候，可不可以600万开3个点的劳务发票，400万开9个点的工程服务发票

紫藤老师 解答

2019-11-08 11:24

不行，如果你申请简易计税，是整个工程的，不能用2个税率了

 追问

2019-11-08 12:07

那这个1000万的工程，600万的劳务可以自己找农民工干吗？工人的工资可以通过公司账户汇入工人银行账户吗？

紫藤老师 解答

2019-11-08 12:21

可以的，可以找民工，然后汇款到其账户。

 追问

2019-11-08 12:33

那这部分在做帐的时候是做工资，还是做劳务成本呀

紫藤老师 解答

2019-11-08 14:19

你好，工资可以计入劳务成本

 追问

2019-11-08 14:34

那这种的农民工是因为这个工程项目招来的，是不是属于临时工？那发工资的时候，是  借：工程施工—劳务费   贷：银行存款，对吗？还有这样发工资，需要在个税系统里面给这些人申报个税吗？这些人农民工还需要给公司开劳务票吗？

紫藤老师 解答

2019-11-08 14:36

1、如果是临时工,并且与公司签订劳动合同,可以作为工资支出列支借：工程施工—劳务费 贷：银行存款。 2、如果没有，需要到当地地税局开具劳务费发票，计入劳务费。

 追问

2019-11-08 15:03

临时工的概念是什么？那和这种因为某项工程临时用工，工程结束就用的农民工签订的合同名称是什么，是劳动合同，还是劳务合同？还有，需要给这些人在个税系统里面报个税和缴纳社保吗？付给工人的这部分工资最后是归属于费用科目，还是归属于主营业务成本科目？

紫藤老师 解答

2019-11-08 15:06

临时工泛指在工作场所里非正式雇用的劳工，通常以日薪计酬，公司签订劳动合同,可以作为工资支出列支税系统里面报个税和缴纳社保，做劳务成本

 追问

2019-11-08 15:17

那这种临时工签订劳动合同，公司给他申报个税，银行发工资做帐时是不是不记入管理费用—工资 科目，直接记入：工程施工—劳务费 科目，也不用他们开劳务发票对不？

紫藤老师 解答

2019-11-08 15:17

对的，你的理解是正确的

 追问

2019-11-08 15:48

老师今天多多打扰你了，不好意思，我第一次涉及建筑业。那公司账户给工人发工资时 借：工程施工—劳务费   贷：银行存款  后面附原始凭证：银行汇款回单，工人工资表。那是在发放的时候就直接结转劳务成本吗？分录：借：主营业务成本—劳务成本   贷：工程施工—劳务费  结转劳务成本的这个凭证后面附什么什么原始凭证呀

紫藤老师 解答

2019-11-08 15:49

你好，结转的时候不需要附件的

 追问

2019-11-08 16:02

老师，这些临时工人申报个税还要缴纳社保吗？他们不是公司的正式长期员工，也要缴纳五险一金吗？一个工程几十个乃至上百个工人，这要每个人都缴纳五险一金，公司负担很重呀！而且这些工人流动性很大，工程完了就走了，或者有的正干着家里有事就走了，来的时候做社保转入，走的时候还得做社保转出，很麻烦呀！

紫藤老师 解答

2019-11-08 16:03

如果你签订劳务合同，申报个税不要缴纳社保