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老师你好，由于税号错误的原因，导致跨月红冲和开具正确的蓝字发票，想问如果我开具错误的当月做了账务处理，再跨月重开我可以不做任何账务处理？毕竟只是税号错误金额没错。
MidnightSunlight
于2019-11-06 11:13 发布 1372次浏览
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bamboo老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2019-11-06 11:14
老师，我2026年补交了2025年印花税，执行的是小企业 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
老师，这个现有库存公式最后减发出商品成本已销售 问
这两项是为了避免库存重复扣减： - 发出商品成本（已销售未开票）：货已发、票未开，先从库存里减掉。 %2B 冲销发出商品已在本月开票-成本：之前减掉的这批货，本月开票结转成本了，把之前的扣减冲回来，避免再减一次 “销售出库成本” 时重复扣减。 答
新建厂房购买的土地使用权怎么入账 问
老师正在计算中，请同学耐心等待哦 答
老师，被税务稽查补报收入，需要从2020年开始更正增 问
极简分三块回答 一、申报更正顺序（2020 起逐年改） 增值税：从 2020 年所属期逐月 / 逐季度更正，补未开票收入、增加销项；配套更正附加税费申报表 企业所得税：按 2020→2021→2022… 逐年更正年度汇算表 必须同步改的附表： 所得税：A105000 纳税调整表、A106000 弥补亏损明细表、收入成本明细表 财务报表：对应年度资产负债表、利润表（税务系统财报一并更正） 逻辑：每年补记收入同时填对应库存成本，调减当年应纳税所得额；调增收入减匹配成本后，亏损可按规定弥补以前盈利年度，有正数所得才补缴企业所得税（总局 2010 年 20 号公告）国家税务总局 二、账面有库存未结转，亏损抵税规则 稽查调增的收入，对应的库存成本可同步在对应稽查年度税前扣除； 补收入 - 补成本后当年仍亏损，可向后结转弥补 5 年，不用交当年企业所得税；仅弥补完历年亏损还有正数所得才补企业所得税。 资料留存：入库单、采购发票、库存台账、出库单、销售单据、成本计算表，给税局证明成本真实匹配。 三、全套账务分录（执行企业会计准则） 1. 补记以前年度未入账收入 借：应收账款 / 银行存款 贷：以前年度损益调整（主营业务收入） 贷：应交税费 — 增值税检查调整 2. 同步补结转对应库存成本 借：以前年度损益调整（主营业务成本） 贷：库存商品 3. 补提附加税费（城建、教育附加、地方教育附加） 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 — 城建税 贷：应交税费 — 教育费附加 贷：应交税费 — 地方教育附加 4. 算出当年盈利需补缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 — 应交企业所得税 5. 缴纳增值税、附加、企业所得税 借：应交税费 — 增值税检查调整 借：应交税费 — 城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 借：应交税费 — 应交企业所得税 贷：银行存款 6. 滞纳金、罚款（不得税前扣除） 借：营业外支出 — 税收滞纳金 / 罚款 贷：银行存款 7. 结转以前年度损益调整余额至未分配利润 借：利润分配 — 未分配利润 盈余公积（计提过盈余公积才做） 贷：以前年度损益调整 申报：从 2020 年起逐期更正增值税、附加税，逐年改汇算；同步更正财报、弥补亏损表、纳税调整表。 成本抵税：补收入可同步扣除对应库存成本，扣完亏损能正常弥补，无利润不用补企业所得税，备好出入库、采购发票备查。 答
老师，端午节超市购买了米和油给员工，这个员工需要 问
您好，如果是每人发一桶油、一袋米，人人有份的形式发放，能算清楚谁拿了多少 → 并入当月工资扣个税 答
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