现在最新规定，月底进项大于销项税还需要做会计结转分录吗？还是可以不用？具体什么分录呢，求告知

文老师

职称：中级职称

2019-11-05 21:05

您好，应该来说是需要做的，先把进项和销项税额转到应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

一只神秘的羊追问

2019-11-05 21:06

具体分录是怎么样的呢

文老师解答

2019-11-05 22:25

结转销项税额、进项税额

      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税

      贷:应交税费一应交增值税一进项税额

      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额

      贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税结转进项税转出时

      借:应交税费一应交增值税一进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账;

      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

      借:应交税费-  应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税

      缴纳时借:应交税费一未交增值税贷:银行存款