如果享受即征即退组的软件开发企业，自己收到专用发票，怎么入账呢？是不是不能抵扣？全额入费用呢？

微笑的自行车 追问

2019-11-05 19:26

入了账以后，有什么用吗？难道可以冲减少交那个3个点税负吗

风老师 解答

2019-11-05 19:28

进项税额是用来抵减销项税额的，抵减之后税负就会降低

微笑的自行车 追问

2019-11-05 19:36

享受即征即退不是超税负返还吗？如果进项抵扣了，是不是就不足3个税负了 ？
那个超税负返还，是不是直接交销售额的3%？还是可以继续抵扣

风老师 解答

2019-11-05 19:42

之所以会有这个政策，是因为软件公司的成本主要是人工，进项税比较少，所以税负会相对大一点，通常是会超过3%的
超税负返还是税务局会已现金形式退还的

微笑的自行车 追问

2019-11-05 19:51

如果进项抵扣了，是不是就不足3个税负了 ？？

微笑的自行车 追问

2019-11-05 19:53

比如当月销售100万，销项税13万，当月没有收到进项专票，正常是要交3万增值税（先不考虑附加税及其他），另外10万返还。
同样的业务，如果当月收到1万的进项税额，那当月是要交2万，退10万？？

风老师 解答

2019-11-05 20:13

一般情况下，即使进项抵扣了，税负也远远超出3%的

微笑的自行车 追问

2019-11-05 20:17

为什么会超呢？只考虑增值税，不是13万的销项税，交3万，退10万不是吗

风老师 解答

2019-11-05 20:22

比如软件公司卖了100万软件，销项13万，但是成本80万中70万是人工费，没有进项的，只有10万有进项，最多也就10*13%=0.13，这样的话应纳税额=13-0.13=12.87，税负=12.87/100=12.87%，远远超过3%

微笑的自行车 追问

2019-11-05 20:28

如上，如果当月是交12.87，那返还的时候，是返还10万呢？还是9.87呢 ？

风老师 解答

2019-11-05 20:30

返还9.87万，按税负超过3%的部分返还

微笑的自行车 追问

2019-11-05 20:33

那就是取不取得进项发票，都是按当月应纳税额（实缴）的3%了，是吧，老师

风老师 解答

2019-11-05 21:00

是的，就是这个意思