老师，请问今年之前几个月做错了会计凭证，误入进了管理费用科目。现在本月可以修改之前做错的凭证吗？怎么修改呢？

Celia歆歆 追问

2019-11-06 11:20

应该要入往来的科目呢。那么之前错误记入了管理费用，这次修改是不是要把之前错误的凭证冲掉，再做个正确的就行了？

辜老师 解答

2019-11-06 11:23

你可以直接调整的，借：管理费用  负数  借：正确的科目

Celia歆歆 追问

2019-11-06 11:24

之前做错的是管理费用 负数，这次要更正这个错误，怎么办呢？

辜老师 解答

2019-11-06 11:25

你之前错误的账务处理是什么

Celia歆歆 追问

2019-11-06 11:31

借：管理费用――职工工资 负数，借：其他应收款――工会会员费。正确的应该是：借：其他应收款――工会会员费，贷：其他应付款――工会经费吧？ 那么之前错误的如何冲账呢？

辜老师 解答

2019-11-06 11:32

那就是，借：管理费用――职工工资   贷：其他应付款――工会经费

Celia歆歆 追问

2019-11-06 11:42

这么修改就行了？之前每个月的相关凭证都写错了，可以统计整合数字在一起，写一张凭证修改吗？

辜老师 解答

2019-11-06 11:52

可以的，可以一起调整的

Celia歆歆 追问

2019-11-06 13:48

计提并发工资时扣缴了职工的工会会费，怎么做账呢

辜老师 解答

2019-11-06 13:49

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
其他应付款—个人工会费
库存现金／银行存款或现金

Celia歆歆 追问

2019-11-06 13:53

未成立工会组织的企业，就不是强制性需要上交工会经费，与计提工会经费？

辜老师 解答

2019-11-06 13:55

也是要申报缴纳的

Celia歆歆 追问

2019-11-06 14:11

哦。如果是修改2018年记错的管理费用，可以用同样的方法吗？如果修改以前凭证涉及到了管理费用的话，是不是要涉及到损益调整了呢？

辜老师 解答

2019-11-06 14:11

金额不大，可以直接计入管理费用的

Celia歆歆 追问

2019-11-06 14:20

这个标准一般是什么呢？

辜老师 解答

2019-11-06 14:21

这个根据公司规模判断的