老师，请问，我们是房建施工企业一般纳税人，有两个一般计税项目，一个简易计税项目，在一个账套里分项目单独核算！请问，月末结转增值税的时候，是不是也要分项目单独结转啊？麻烦老师帮我把分录列一下可以吗，谢谢！

樱子 追问

2019-11-01 17:06

麻烦老师给列一下分录吧

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 17:07

简易计税
借，应交税费～增值税～销
贷，应交税费～简易计税
营业外收入～减免税额
一般计税
借，应交税费～转出未交增值税
贷，应交税费～未交增值税

樱子 追问

2019-11-01 20:01

老师，一般计税的我理解
但简易计税的，月底结转不是借：应交-简易，贷：应交税费-未交增值税 ？

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 21:11

不需要，简易计税不需要通过未交增值税。

樱子 追问

2019-11-01 22:17

老师，我还是没看懂，简易计税不需要通过未交增值税！那您做的分录怎么解释呢？麻烦帮我解释下

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 22:51

我这里上面是简易计税
下面是一般纳税

樱子 追问

2019-11-01 22:51

我知道

樱子 追问

2019-11-01 22:52

我是说简易计税的能解释下吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 23:12

就是你简易计税开具发票时，正常确认销项
然后月末按简易计税计算缴纳部分
差额计入营业外收入

樱子 追问

2019-11-01 23:17

简易计税项目开发票时：
借：应收账款
     贷：主营业务收入
          应交税费~销项？？不是简易计税科目是吗？
 那您说的差额是指的什么差额呢？

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 23:25

不是的，你开票时是按发票上税计入销项的

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 23:25

你实际缴纳的简易计税一般都是小于发票上税额

樱子 追问

2019-11-02 07:02

麻烦老师帮我举个例子吗？

陈诗晗老师 解答

2019-11-02 09:10

比如，你开具发票9%税率，缴纳90的税
你简易计税计算缴纳30的税
差额就是营业外收入

樱子 追问

2019-11-02 09:12

简易计税项目开票就是3%呀老师

陈诗晗老师 解答

2019-11-02 11:03

如果你票据直接开的3%，
那就不存在差额了
不存在营业外收入