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窦老师
职称： 中级会计师,税务师
2019-11-01 14:02
投资成本和入账价值老是搞不清，这个入账价值不是 问
你好，同学 因为这个题目的前提特殊，最初非同一控制下获取的，所以要按照可辨认净资产账面价值份额，加上商誉计算的 答
公司计提专项储备 借：管理费用 贷：专项储备 ， 问
1.计提专项储备：借：管理费用贷：专项储备 这一步骤本身不涉及税额的处理，因为专项储备是一种内部的资金储备，用于特定的目的，如安全检修等。 1.购买备品备件（入库时）：如果备品备件入库时发票尚未收到，可以采用暂估入账的方式。借：库存商品（暂估价值）应交税费——应交增值税（进项税额）（如果适用，按暂估价值计算）贷：应付账款——暂估应付账款 2.备品备件领用：备品备件领用时，应当冲减专项储备。借：专项储备贷：库存商品 这里不涉及税额的处理，因为税额已经在入库时计入“应交税费”科目。 3.付款时：当收到发票并付款时，需要调整之前的暂估入账，并支付款项。首先，用红字冲回之前的暂估入账（包括税额）：借：库存商品（红字）（暂估价值）应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）（按暂估价值计算）贷：应付账款——暂估应付账款（红字） 根据发票金额重新入账：借：库存商品（发票金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票金额计算）贷：应付账款 最后，支付款项：借：应付账款贷：银行存款 至于您提到的“公司要付款的时候还要走应付预付科目，便于往来对账”，这通常是为了更好地管理现金流和供应商关系。在会计处理上，可以根据公司的实际情况和需求，在付款前将款项计入“预付账款”科目，待收到发票后再从“预付账款”转入“应付账款”并支付款项。但这并不影响税额的处理，税额的计算和记录仍然基于发票金额。 答
老师，公司股东、法人是同一人，注册资本：100万，实缴5 问
这个可以股东双方私下转账就可以了。 答
老师，请教个问题，香港公司平时用美金结算，记账本位 问
如果经常用美金的话，选择美金作为本位币 答
租用土地在基建期使用权资产是否需要纳税调整？经 问
你好，这种只要有发票的话就不用纳税调整。 答
知识产权认证证书
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窦老师 解答
2019-11-02 09:25