老师 我想问个问题 就是去年12月份我们公司的社保没有做账务处理 当时账上也没有钱 就没有扣社保 现在3月份我们要缴纳12月份的社保 老师 我这个怎么调账呢

直接计入3月份即可 
 1、企业负担部分，提取时：  
 
  借：管理费用——劳动保险费 （管理部门）  
 
    销售费用——劳动保险费 （销售部门）  
 
    生产成本——劳动保险费 （生产部门）  
 
    贷：应付职工薪酬——社会保险费  
 
  2、个人负担部分 ，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除） 
 
  借：应付职工薪酬——工资  
 
    贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）  
 
      库存现金  
 
  3、交纳时：  
 
  借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担）  
 
    其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担）  
 
    贷：银行存款（总交纳的金额）