老师，我们是疾控单位，我们记的明细账中应收帐歀怎么结转，使借贷相平

龙枫老师

职称：注册会计师,国际税收协会会员

2019-11-01 07:17

基本账务处理:
① 发生时:
借:应收账款
贷:经营收入
应交税费等
② 收到款项时:
借:银行存款
贷:应收账款
(2)逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。
① 报经批准前
借:待处置资产损溢
贷:应收账款
② 报经批准后
借:其他支出
贷:待处置资产损溢
③ 已核销应收账款在以后期间收回的:
借:银行存款等(按实际收回的金额)
贷:其他收入

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