如果本月没有销项发票，只有进项，怎么处理？需要缴纳税款吗

Flower 追问

2019-10-30 13:29

那进项税额为什么要转出？

立红老师 解答

2019-10-30 13:30

你好，进项税额转出是原计入进项税额的增值税如果不符合抵扣条件，才转出的。

Flower 追问

2019-10-30 13:30

哪些专票可以抵扣，哪些不能抵扣？

Flower 追问

2019-10-30 13:31

如果不转出，会有什么影响？

立红老师 解答

2019-10-30 13:32

你好，正常一般纳税人取得专票是可以抵扣的。如果是用于职工福利外购货物取得专票是不能抵扣的。

Flower 追问

2019-10-30 13:34

酒，玩具类专票可以抵扣吗

立红老师 解答

2019-10-30 13:35

你好，这类专票不可以抵扣。

Flower 追问

2019-10-30 13:36

哪些专票是不能抵扣的？

立红老师 解答

2019-10-30 13:39

你好，不得抵扣的进项税额有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。

Flower 追问

2019-10-30 13:42

哪些发票是需要认证的，除了进项专票外？进项普票需要认证吗？

立红老师 解答

2019-10-30 13:43

你好，只有专票需要认证抵扣，普票不能计入进项税额抵扣。

Flower 追问

2019-10-30 13:44

火车票，机票可以抵扣，但需要认证吗？

立红老师 解答

2019-10-30 13:45

你好，火车票飞机票可以抵扣进项不需要认证

Flower 追问

2019-10-30 13:46

为什么我们出纳把火车票和飞机票放在待认证里呢，没明白。

立红老师 解答

2019-10-30 13:46

你好，现在是不需要认证的。

Flower 追问

2019-10-30 13:47

这个是之前的政策吗？

立红老师 解答

2019-10-30 13:48

你好，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

  1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

  航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

Flower 追问

2019-10-30 13:51

哪些专票需要进项税额转出呢

立红老师 解答

2019-10-30 13:54

你好，购进货物改变用途(如用于免税项目、集体福利或个人消费等)或因管理不善发生损失，其已抵扣的进项税额应通过应交税费--应交增值税(进项税额转出)科目转入相关科目，进项税额不予以抵扣。