应交税费-应交增值税科目下所有的三级科目一直都有余额，从做账开始起到现在累计的余额，应该怎么办？

浙江长衢-陌荷 追问

2019-10-29 18:24

之前一直都没有结转的，而且科目设置的有点乱，那现在我该怎么处理？

庄老师 解答

2019-10-29 19:38

应交税费--应交增值税,在月末时如果是借方余额,表明有进项税留抵,就不用结转,月末结出借方余额,下月备抵.

如果月末是贷方余额,表明有增值税要交,这时要做转帐.

借:应交税费----转出未交增值税

贷:应交税费----未交增值税

下月交完税,拿回税单作

借:应交税费-----未交增值税

贷:银行存款

应交增值税明细科目如何内部结转

1.月末,无需将应交税费--应交增值税下设的明细科目余额转入应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目,原明细科目(包括销项税额、进项税额在内)余额在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值税经计算为应交的,则:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

3.月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税
4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理

应交税费-应交增值税有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等.

①.发生销售时,借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

②.购进原材料时,借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

③.如果当月有进项税额转出,

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

④.到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

浙江长衢-陌荷 追问

2019-10-29 20:53

那如果应交税费-未交增值税 余额在借方 跨年的时候需要处理吗？

庄老师 解答

2019-10-30 07:44

应交税费-未交增值税 余额在借方，跨年的时候不需要处理