老师，要处理货物，低于成本价卖出，请问这帐怎么处理？剩下的成本差额怎么办？

浙江长衢-陌荷 追问

2019-10-27 10:33

成本是60元单价，销售50元，发票也是50元开。但是结账成本是按60元单价吗？不是50元吗？

bamboo老师 解答

2019-10-27 10:34

对的 结账成本是按60元单价 不是50元

浙江长衢-陌荷 追问

2019-10-27 10:36

那之前会计结转的时候按低于成本价成本结转50元，现在导致库存商品一直有余额，我改怎么办？

bamboo老师 解答

2019-10-27 10:42

只能把前面会计结转的差额做调整结转到主营业务成本

浙江长衢-陌荷 追问

2019-10-27 10:42

是2015年的

bamboo老师 解答

2019-10-27 10:45

那通过以前年度损益调整科目
之前会计怎么能这样处理呢

浙江长衢-陌荷 追问

2019-10-27 10:46

就是正常成本结转，借 主要成本 50 贷库存商品50

bamboo老师 解答

2019-10-27 10:47

这是不对的 应该根据库存商品的实际库存金额结转 不根据销售收入金额结转

浙江长衢-陌荷 追问

2019-10-27 10:49

所以现在我该怎么处理？

bamboo老师 解答

2019-10-27 10:56

借：以前年度损益调整
贷：库存商品
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

浙江长衢-陌荷 追问

2019-10-27 13:46

那老师上月我结转成本是按先进先出法，后来发现是应该按月加权平均发，因为上个月有进一批货进价跟第一次不一样了，那这个我该怎么调整？

bamboo老师 解答

2019-10-27 13:52

那您把结转成本的差额计算出来 然后做分录调整

浙江长衢-陌荷 追问

2019-10-27 13:53

不用做冲红再重新做吗？

bamboo老师 解答

2019-10-27 13:58

不需要 把差额部分写分录就好了
当然 如果您觉得写差额不便于您理解 做冲红再重新做也是可以的