老师，我们有笔不开票的业务，先收到预付款，做借银行存款贷预收账款，之后在收到尾款是不是借 银行存款 预收账款 贷 主营业务收入 应交税费销项税

晚秋、冬至 追问

2019-10-25 08:48

那么老师，要是收到尾款和开发票不在一个月会计分录应该怎么做

佟老师 解答

2019-10-25 09:06

具体是谁在先，谁在后

晚秋、冬至 追问

2019-10-25 09:09

先付尾款后开票的话应该怎么处理呢

佟老师 解答

2019-10-25 09:11

那你是否已经发生了纳税义务了吗

晚秋、冬至 追问

2019-10-25 09:14

纳税义务不是在开票的时候发生吗，老师，要是先开票后附尾款不是才出现先纳税后收款吗

佟老师 解答

2019-10-25 09:17

不是的，开票或者不开票不是发生纳税义务的必要条件，你们具体卖什么产品

晚秋、冬至 追问

2019-10-25 09:19

买这样版，铝合金的，需要人工安装，有签合同，截至时间之前交工的那种，

佟老师 解答

2019-10-25 09:22

属于卖样板负责安装，以卖商品为准

晚秋、冬至 追问

2019-10-25 09:23

对，是的老师，

佟老师 解答

2019-10-25 09:26

那这个款项收取是在完工之后？

晚秋、冬至 追问

2019-10-25 09:32

对是的，尾款是在完工之后

佟老师 解答

2019-10-25 09:35

那你收取款项后就发生纳税义务了，正常应该缴纳增值税了

晚秋、冬至 追问

2019-10-25 09:37

那如果我收到货款，没开发票也要做上面的分录对吗，等开票的时候把发票直接放到凭证里面是吗，

佟老师 解答

2019-10-25 09:41

是的，可以这样处理的，

晚秋、冬至 追问

2019-10-25 09:45

那如果我先开发票后收到尾款的话是不是就是做借应收账款  预收账款 贷主营业务收入  应交税费进项税  ，等收到货款就借银行存款  贷  应收账款就可以了

佟老师 解答

2019-10-25 09:49

是的，您的理解完全正确

晚秋、冬至 追问

2019-10-25 09:50

这个只是我们提前交税对吗，老师

佟老师 解答

2019-10-25 09:56

是的，开票了就要提前缴税了

晚秋、冬至 追问

2019-10-25 09:56

好的，谢谢老师的耐心回答

佟老师 解答

2019-10-25 10:00

不客气，祝您学习愉快！