老师 想问一下小规模纳税人现在不是有优惠政策 季度不超30万免增值税，但是记账上还是金额计入收入，税额计入应交税费吗？

zhongzhidui 追问

2019-10-24 15:45

那税额部分怎么账务处理呢？一直在应交税费科目挂着吗？

bamboo老师 解答

2019-10-24 15:48

季末确认不需要缴纳增值税的话
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-减免税款

zhongzhidui 追问

2019-10-24 15:54

老师 这个是不是在年度所得税汇算清缴的时候也算收入的一部分，缴纳所得税？

bamboo老师 解答

2019-10-24 15:54

是在年度所得税汇算清缴的时候也算收入的一部分，缴纳所得税