公司本月增值税销项是9个点，收到的进项票是3个点，那中间差的6个点计什么科目

凡凡 追问

2019-10-23 16:38

我公司挂靠别人的公司，这种情况如何做账

张艳老师 解答

2019-10-23 16:41

抱歉，没有接触过挂靠的业务。
您开具的销项税额，就是计入到应交税费--应交增值税（销项税额）科目，而取得的进项就是计入应交税费--应交增值税（进项税额）科目
如果当期有需要缴纳增值税的情况，要做
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税