小规模纳税人，补交2018年的税金，现在怎么做分录

小涵涵 追问

2019-10-22 20:14

图片上都有，增值税，城建税，印花税，所得税

郭老师 解答

2019-10-22 20:21

借应收账款贷以前年度损益调整，应交税费-应交增值税
借应交税费-应交增值税贷银存
借以前年度损益调整贷应交税费-城建税
借应交税费贷银存
借以前年度损益调整贷银存
借以前年度损益调整贷利润分配

小涵涵 追问

2019-10-22 20:26

老师，能清楚点吗，写在纸上么，帮我把金额也写上，我好区分补交的哪个税的分录

郭老师 解答

2019-10-22 20:39

借应收账款贷以前年度损益调整47200.02/1.03应交税费-应交增值税13695.15
借应交税费-应交增值税贷银存13695.15
借以前年度损益调整贷应交税费-城建税684.76/教育附加684.76/所得税16685.18
借应交税费贷银存684.76*2+16685.18
借以前年度损益调整贷银存20
借以前年度损益调整贷利润分配47200.02-（684.76*2+16685.18+20）
2019-10-22 20:21:13

小涵涵 追问

2019-10-23 08:54

是不是可以直接简化成这个分录

郭老师 解答

2019-10-23 09:09

增值税的吗
那你确认收入怎么做

小涵涵 追问

2019-10-23 09:26

你好，小规模纳税人应当这样做分录
借；应交税费——应交增值税13695.15，城建税684.76，企业所得税16685.18，贷；银行存款（合计）
借；以前年度损益调整——印花税20，贷；银行存款20
如果城建税，所得税没有计提，还需要补计提
借；以前年度损益调整—税金及附加684.76，；以前年度损益调整—所得税费用16685.18，贷；应交税费——城建税684.76，企业所得税16685.18
然后结转以前年度损益调整，借；利润分配——未分配利润（合计），贷；以前年度损益调整——印花税20，税金及附加684.76，所得税费用16685.18

小涵涵 追问

2019-10-23 09:26

这样对吗

郭老师 解答

2019-10-23 09:30

你的收入呢，不结转到利润分配？

小涵涵 追问

2019-10-23 09:40

借；应收账款等科目，贷；以前年度损益调整——主营业务收入，应交税费——应交增值税

郭老师 解答

2019-10-23 09:42

那你发来的那个图片不可以的

小涵涵 追问

2019-10-23 09:46

借；应交税费——应交增值税13695.15，城建税684.76，企业所得税16685.18，贷；银行存款（合计）
借；以前年度损益调整——印花税20，贷；银行存款20
如果城建税，所得税没有计提，还需要补计提
借；以前年度损益调整—税金及附加684.76，；以前年度损益调整—所得税费用16685.18，贷；应交税费——城建税684.76，企业所得税16685.18
然后结转以前年度损益调整，借；利润分配——未分配利润（合计），贷；以前年度损益调整——印花税20，税金及附加684.76，所得税费用16685.18

小涵涵 追问

2019-10-23 09:46

借；应收账款等科目，贷；以前年度损益调整——主营业务收入，应交税费——应交增值税

小涵涵 追问

2019-10-23 09:46

那完整的按这个做吗

郭老师 解答

2019-10-23 09:49

教育附加没有做吧
借利润分配贷以前年度损益调整-收入

小涵涵 追问

2019-10-23 14:19

老师，麻烦你看下完整的分录，对吗

郭老师 解答

2019-10-23 14:22

收入的以前年度损益调整没有结转到利润分配

郭老师 解答

2019-10-23 14:22

第一个分录所得税是二级科目

小涵涵 追问

2019-10-23 14:31

老师，麻烦在完整看一遍，对吗，谢谢了

郭老师 解答

2019-10-23 14:51

你好，这个分录可以的