- 送心意
文文老师
职称: 中级会计师,税务师
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发票开具具体事项
1)一般纳税人
方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额按适用税率开具增值税专用发票;代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金按适用税率开具增值税普通发票。
方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用按适用税率全额开具增值税普通发票。
2)小规模纳税人
方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依3%征收率全额开具增值税普通发票。
方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用,扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金的余额,依3%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票;受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,依3%征收率开具增值税普通发票。
2019-06-25 09:45:50

你好 普票是不可以抵扣的
2020-04-01 10:33:33

如果是差额部分开一张普票,扣除部分开一张普票,可以享受差额征收
如果差额与扣除部分,全部开在一张普票,且未通过差额开票,不可以享受差额征收
2019-10-22 18:23:54

你好 是的 普票不能抵扣增值税
2019-04-12 09:25:03

劳务派遣差额征税开普票,一般情况下,是可以免征增值税的。一般来讲,当劳务派遣单位支付的差额征税金额不超过6个月的劳务费用总额时,就可以免征增值税。但如果超出上述限额的,则需要按照规定支付增值税,具体的税率以及实际应纳税额,可参见国家税务局有关规定以及税收征收管理规定。
拓展知识:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(2009年修正),劳务派遣企业支付的劳务报酬,属于专票税目,且劳务报酬不涉及售货,经劳务派遣单位开具专用发票,在发票上填写“免税原因”栏内填写“差额征税”字样,可免征增值税。
应用案例:某劳动派遣公司与某企业签订了劳务派遣合同,为期6个月,总报酬额为12万元,每月报酬2万元。该劳务派遣公司在支付每月报酬时,已扣除差额征税金额,且全部报酬扣税后,总额仍未达到6个月的报酬总额,此时可以免征增值税。
2023-03-15 12:08:36
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