企业所得税定额，财务报表上的利润负数，能结转到下一年吗？企业所得税定额的白条允许比例多少

梓帆 追问

2019-10-21 11:34

知道老师，我问得是收入核定征收，税报完了，但是实际企业是亏损，能结转到下一年，汇算清缴时具体怎么结转

邹老师 解答

2019-10-21 11:40

你好，不可以，企业所得税核定征收的亏损不可以由以后年度弥补亏损的 
在账面期末未分配利润数据体现就是了

梓帆 追问

2019-10-21 11:41

那就是好多白条没必要做账，实际的

邹老师 解答

2019-10-21 11:47

你好，核定征收企业所得税根据收入计算，而不是根据利润总额
所以成本费用是可以没有发票入账的

梓帆 追问

2019-10-21 11:48

老师，18年企业所得税核定征收，19年是查账征收，18年账面上的亏损可以在19汇算清缴时以后年度弥补亏损吗？
还只是在在账面期末未分配利润数据体现？

邹老师 解答

2019-10-21 11:54

你好，会计上可以用19年的盈利弥补18年的亏损
但是税法上如果18年（核定征收的情况下）有亏损，是不可以用19年盈利弥补亏损之后再缴纳企业所得税的