2018年12月把一笔收到的现金误入营业外收入，2019年做了更正。这月税务查出从新调整汇算清缴申报表，以补缴税款，账务处理怎么做

疯狂的薯片 追问

2019-10-21 08:55

是的

疯狂的薯片 追问

2019-10-21 08:58

现金借方误入主营业务收入，科目怎么调整

月月老师 解答

2019-10-21 08:58

你好
借：以前年度损益调整
贷；应交税金—企业所得税
借：应交税金—企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整

疯狂的薯片 追问

2019-10-21 09:01

老师请问错误现金和营业收入这两个科目怎么调整

月月老师 解答

2019-10-21 09:38

你好，你具体是怎么错误的呢。现金就可以用现金调整，营业收入上一年用以前年度损益调整科目调整。

疯狂的薯片 追问

2019-10-21 10:39

借方应记现金  误记营业收入

月月老师 解答

2019-10-21 10:46

你好
两种做法
第一种
借：营业外收入（上一年的用以前年度损益调整科目。）
贷：库存现金
第二种，将原分录用红字冲红，然后再做一笔正确的，涉及损益的科目用以前年度损益调整代替。

然后如果是上一年度，以前年度损益调整余额转到利润分配—未分配利润。