开具发票税额与申报税额的差额，用什么科目来调

K146260507925 追问

2019-10-19 14:47

开具发票的税额是1715.11  申报税额是1715.14   （小微企业有减免）所以营业外收入-税收减免与应交税费之间就会产生差额

江老师 解答

2019-10-19 14:49

这个是增值税申报时，可以修改增值税申报表附表一的销项税额。如果是已经申报了，不能修改了
账务处理是：
借：管理费用——其他0.03
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   0.03
属于管理失误，导致销项税额多报0.03元

K146260507925 追问

2019-10-19 14:54

是小数点导致的差额，申报只能按总数*税率（保留两位小数点），所以只能调账面数了

江老师 解答

2019-10-19 14:57

我知道，这个是由于开具多张发票才会出现这样的情况。就是这样的调账处理。

K146260507925 追问

2019-10-19 14:57

我是直接 借应交税费-销项税1715.11  财务费用-其他0.03  贷营业外收入-税收减免1715.14   这样可以吗

江老师 解答

2019-10-19 15:01

一、借：应交税费——应交增值税（减免税费）1715.14
贷：营业外收入——减免税费1715.14
这个是一笔减免税的分录。

K146260507925 追问

2019-10-19 15:04

那只能是用管理费用-其他来调整税额是吗

江老师 解答

2019-10-19 15:05

这个肯定是计入管理费用，不是财务费用的。

K146260507925 追问

2019-10-19 15:05

好的，我知道了，谢谢老师

江老师 解答

2019-10-19 15:05

有不明白的问题再咨询

K146260507925 追问

2019-10-19 15:14

如果我开具的税额是1715.14  申报税额是1715.11 这也是用管理费用吗

江老师 解答

2019-10-19 15:18

开具的税额1715.14，申报税额是1715.11元，如果是一般纳税人，不会出现这样的情况，必须一致才能通过金税三期的申报，对于小规模纳税人，才会出现你说的情况。也是用管理费用调账。

K146260507925 追问

2019-10-19 15:19

好的

江老师 解答

2019-10-19 15:19

祝学习进步工作顺利