员工出差取得的住宿费增值税专用发票可否抵扣增值税税额

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-10-19 11:53

你好，出差过程中的员工住宿费专用发票进项税额是可以抵扣的

咸蛋超人追问

2019-10-19 11:55

飞机票、火车票也可以抵扣吗？，需要做发票勾选确认吗？

邹老师解答

2019-10-19 12:04

你好，这个是计算抵扣，不需要勾选确认的

咸蛋超人追问

2019-10-19 12:05

是我们申报增值税时，就可以抵扣是吗？

邹老师解答

2019-10-19 12:11

你好，是的，这个是可以计算抵扣的

咸蛋超人追问

2019-10-19 12:13

那是填写在增值税报表的哪一项中？

咸蛋超人追问

2019-10-19 12:14

那些企业可以申请“即征即退项目”，必须符合什么条件？

邹老师解答

2019-10-19 12:17

你好，填写在增值税纳税申报表附列资料（二）的本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证栏次
对销售下列自产货物实行增值税即征即退政策：
  （1）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品；
  （2）以垃圾为燃料生产的电力或者热力（包括利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力）；
  （3）利用工业生产过程中生产的余热、余压生产的电力或热力；发电（热）原料中100%利用上述资源；
  （4）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油；
  主要的即征即退政策
  （5）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土：废旧沥青混凝土占生产原料的比重不低于30%；
  （6）采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，水泥生产原料中搀兑废渣比例不低于30%；
  （7）以人发为原料生产的假发。生产原料中90%以上为人发。
  主要的即征即退80%政策
  以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板等。
  销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策
  （1）以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉；
  （2）以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品；
  （3）以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白炭黑、乳胶、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%；
  （4）以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力；煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%；
  （5）利用风力生产的电力；
  （6）部分新型墙体材料产品。