小规模纳税人代开增值税专用发票，缴纳的增值税税城建税，教育附加税怎么写分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-10-18 17:52

你好
借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税
借；税金及附加，贷；应交税费—— 城建税，教育附加税
借；应交税费-应交增值税，城建税，教育附加税，贷；银行存款

只爱乔妹追问

2019-10-19 11:14

我们的附加税是当月代开发票的时候就已经扣款缴纳了，这样也需要计提税金附加吗

邹老师解答

2019-10-19 11:16

你好，需要计提附加税的

只爱乔妹追问

2019-10-19 16:10

小规模纳税人附加税减半征收，但是代开专用发票的时候，已经扣款了，那么申报时候的金额怎么填写

邹老师解答

2019-10-19 16:12

你好，已经扣缴的附加税，在申报的时候，附加税计税依据填写0就是了

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