在没有实行营改增的2010年。项目名称：防城港市海大道一标工程；投资建设方：广西防城港投资有限公司（建设单位简称甲方），承建单位：阳江市建集团有限公司（承包单位简称乙方），劳务分包人：梁友（实际施工人简称丙方）。收款单位：阳江市工程机械有限公司（收款单位简称丁方），甲方和乙方有工程承包合同，乙方和丙方有劳务合同，丙方是丁方法定代表人，甲方欠工程款约一仠多万元未支付，因乙方公司帐户无法使用，经乙、丙双方协商同意，乙方委托甲方直接支付工程款给丁方，甲方认为丙方是实际施工人，丙方是丁方法定代表人，甲方同意支付丁方，但甲方财务管理需要提供工程完税发票，丁方是否可以开具完税发票？丁方的企业所得税如何汇算清缴？（原来乙方在未实行营改增的企业所得税是以核定税率办法完税），目前：这种情况下，要通过什么方法才能得到有效的解决办法？谢谢！

董老师 解答

2019-10-18 12:13

6、丁方会根据开票金额计算为收入，进行所得税汇算清缴。

Crystal杨 追问

2019-10-18 12:21

老师，我再问问你个问题，这份合同是属于劳务分包合同吗？是开劳务发票吗？开劳务发票是不是不用开具外出经营吗？

董老师 解答

2019-10-18 12:32

这个就是劳务分包合同，需要开劳务发票，且由合同中乙方承担税费。我看你合同中乙方是阳江市，项目的是中山市所以需要开外经证。直接在电子税务局申请跨区经营申请就行了。

董老师 解答

2019-10-18 12:32

现在外经证改名了，叫跨区涉税事项报告

Crystal杨 追问

2019-10-18 12:36

公司经营范围是有承接桥梁工程，土石方工程，没有建筑劳务分包，可以开劳务费吗？

董老师 解答

2019-10-18 13:01

问问总包要不要工程款发票，如果总包要工程款发票你可以填写工程款。如果不行就去税务局申请。

Crystal杨 追问

2019-10-18 13:04

如果是开劳务费，发票项目是劳务费，发票还需要备注工程地点和名称的吗？还有开劳务费，成本票可以拿油票做成本吗？有机械提供的

Crystal杨 追问

2019-10-18 13:05

一般纳税人工程公司开劳务费是6%的吗？

董老师 解答

2019-10-18 13:08

你这个是老项目，我已经解答了是3%的税率。发票备注信息按总包方要求填写就行。开劳务费发票你最好拿工资表做成本。

Crystal杨 追问

2019-10-18 13:09

好的谢谢老师

董老师 解答

2019-10-18 13:11

不用客气，如果满意请给个好评谢谢您