财税[2019]13号  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这到底什么意思？该怎么交？

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:12

这个100万，和以前说的季度不超30万指的是一样的吧，只不过，一年算下来税额增加了

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:13

明白了老师

月月老师 解答

2019-10-17 14:14

你好，小规模纳税人，季度不含税收入不超过30万，免征增值税，这是增值税的减免政策。

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:14

对

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:15

现在企业所得税按年征收了是吧，不是季度的了？

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:16

应纳税所得额，不是营业额，是利润额吗？

月月老师 解答

2019-10-17 14:16

你好，是的，企业所得税现在是季度预缴的。

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:18

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:19

我这个季度交2561.23，为什么要减去我第一季度的税金呢，不明白，和第一季度有什么关系

月月老师 解答

2019-10-17 14:20

你好，所得税缴纳是看本年累计的，按照本年累计利润总额计算，不超过100万，年累计利润总额*5%-已经缴纳=还需要缴纳的所得税。

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:21

那我营业额和利润都得是按年填，不是每个季度分开填的对吗？

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:21

我上个季度填错了

月月老师 解答

2019-10-17 14:21

你好，是的，都是按照本年累计数据填写的。

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:22

增值税呢

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:22

增值税不是按年吧

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:22

以前的也作废不了了，没办法弥补了

月月老师 解答

2019-10-17 14:24

你好，增值税属于价外税，不在损益表里面的。

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:24

您什么意思不明白

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:25

我的增值税按季度的实际额来填没错吧，不是按年吧

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:25

但是我的所得税就填错了

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:25

我一直以为都是按年呢

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:25

不是，一直以为都是按季度呢

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:26

会不会被罚款呀

月月老师 解答

2019-10-17 14:27

你好，增值税小规模纳税人是按照季度申报的。我指的增值税和所得税的申报方式不一样。增值税按照季度申报，所得税是按照本年累计金额申报的。

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:27

好吧

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:27

第二季度的企业所得税填错了

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:27

也改不了了

月月老师 解答

2019-10-17 14:28

你好，企业所得税季度现在只是预缴，没关系的。最终还是要做汇算清缴的。

剑桥教育课程顾问袁艳 追问

2019-10-17 14:29

哦，那我放心了

月月老师 解答

2019-10-17 14:30

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