您好，老师， 我们是物流公司B，现在有一辆运输车总价是325000, 客户A 通过我司B 向卖车方C购买了一辆汽车，其中首付款是我公司B支付65000，剩下的260000是通过D公司贷款公司贷款来的，贷款直接有D转入C，以后的还款客户A自己还（两年）,然后发票是卖车方C 开给我司B 325000，我司没有开具发票，想问一下会计分录怎么做

简单的蓝天 追问

2019-10-17 14:50

融资租赁

朴老师 解答

2019-10-17 15:04

你这个的话你的利润是什么呢？服务费？

简单的蓝天 追问

2019-10-17 15:14

如果按照融资租赁做，那么利润是另外在收取一定的服务费，还有发票是开给我们公司的，有一定的进项税可以抵扣用。

简单的蓝天 追问

2019-10-17 15:15

简单的蓝天 追问

2019-10-17 15:15

如果是按照我们公司的固定资产做，我是这样做的，不知道对不对

朴老师 解答

2019-10-17 15:22

你们公司的固定资产的话那你后期还要做融资租出的分录

简单的蓝天 追问

2019-10-17 15:25

老师能讲一下 具体应该怎么做会计分录吗？ 我本人对于融资租赁这块学习的不好。可以说是完全不懂。

朴老师 解答

2019-10-17 15:32

出租人对融资租赁的处理：租赁期开始日

应收融资租赁款的入账价值＝最低租赁收款额+初始直接费用

未实现融资收益的计算

未实现融资收益＝(最低租赁收款额＋初始直接费用＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋初始直接费用的现值＋未担保余值的现值)

会计处理：

借：长期应收款(最低租赁收款额＋初始直接费用)

未担保余值

营业外支出(融资租赁资产公允价值小于账面价值的差额)

贷：融资租赁资产(原账面价值)

银行存款(初始直接费用)

营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额)

未实现融资收益

未实现融资收益分配的会计处理：

分配方法——按实际利率法分配。

未实现融资收益每一期的摊销额＝（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×租赁内含利率

会计处理：

按收到的租金：

借：银行存款

贷：长期应收款

按当期应确认的融资收入金额：

借：未实现融资收益

贷：租赁收入

应收融资租赁款坏账准备的计提：

出租人只需对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分（在金额上等于本金的部分）合理计提坏账准备，而不是对应收融资租赁款全额计提坏账准备。

对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理与应收账款计提坏账准备的会计处理相同。

未担保余值发生变动的会计处理：

期末

未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额

借：资产减值损失

贷：未担保余值减值准备

将减值金额与由此产生的租赁投资净额的减少额的差额

借：未实现融资收益

贷：资产减值损失

已确认损失的未担保余值得以恢复的：

按未担保余值恢复的金额

借：未担保余值减值准备

贷：资产减值损失

原减值额与由此产生的租赁投资净额的增加额的差额：

借：资产减值损失

贷：未实现融资收益

或有租金的会计处理：

出租人对或有租金应在实际发生时确认为当期收入

借：应收账款

贷：租赁收入

租赁期满时的会计处理：

收回租赁资产：

存在担保余值（长期应收款有余额），不存在未担保余值（未担保余值无余额）

借：融资租赁资产

贷：长期应收款

应向承租人收取的价值损失补偿金：

借：其他应收款

贷：营业外收入

存在担保余值，也存在未担保余值：

借：融资租赁资产

贷：长期应收款

未担保余值

应向承租人收取的价值损失补偿金：

借：其他应收款

贷：营业外收入

不存在担保余值，但存在未担保余值：

借：融资租赁资产

贷：未担保余值

不存在担保余值，也不存在未担保余值——不做会计处理，只需做备查登记。

优惠续租租赁资产：

如果承租人行使优惠续租选择权——则视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理

如果租赁期届满时承租人没有续租——承租人返还资产的会计处理同上述收回租赁资产的会计处理。

留购租赁资产:

收到购买价款时:

借：银行存款

贷：长期应收款

如存在未担保余值

借：营业外支出

贷：未担保余值