我公司外购商品作为样品推广和捐赠给其他单位，是否作为视同销售，同时确认收入，缴纳销项税？

英俊的狗 追问

2019-10-14 19:47

做推广，直接进项转出吗？不需要做其他任何账务处理吗？

英俊的狗 追问

2019-10-14 19:48

我们之前是视同销售处理的

林立老师 解答

2019-10-14 19:49

你好，如果当初计入进项税额，现在就做转出。然后不做销项。

英俊的狗 追问

2019-10-14 19:49

还有用于捐赠的外购商品是普票没有过进项认证的，那视同销售处理时也一样要交销项税？

英俊的狗 追问

2019-10-14 19:50

是进项转出，然后结转成本就可以了？

林立老师 解答

2019-10-14 19:51

对的，外购商品用于对外捐赠、投资都是要做视同销售，与当初有没有认证没有关系。

英俊的狗 追问

2019-10-14 19:55

那如果购进商品时是普票呢，没有进项认证过，那做样品推广怎么处理

林立老师 解答

2019-10-14 19:56

你好，借：销售费用  贷：库存商品

英俊的狗 追问

2019-10-14 20:00

还有个问题，就是捐赠时协议名称是捐赠协议，但是合同中有说明是捐赠给对方试用，有推广的目的，该入营业外支出还是销售费用

林立老师 解答

2019-10-14 20:02

你好，如果这样业务经常发生，就计入销售费用，如果是偶尔发生，就计入营业外支出

英俊的狗 追问

2019-10-14 20:03

好的，谢谢回答

林立老师 解答

2019-10-14 20:04

不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意的话，请给老师一个五星好评，非常感谢。

英俊的狗 追问

2019-10-14 20:10

外购商品无偿赠送他人有很多人说是不需要确认收入，借：销售费用或者营业外支出，贷：库存商品；应交税费—销项税额

林立老师 解答

2019-10-14 20:12

你好，赠送不做收入，不好意思，我上面打错了，但所得税汇算时要调增收入。