老师我公司17年多缴企业所得税，在19年二季度时通知抵税或退税，我们选择抵税款，二季度抵了增值税，因为用的软件是小企业会计制度，所以软件里没有以前年度损益调整科目，经过咨询你们的老师，说让直接冲减企业所得税，冲减后未分配利润中的差额正好是多缴的企业所得税，请问老师如何做分录？

蓝色多瑙河 追问

2019-10-14 20:31

我前期咨询你们的老师，让做借:应交税费_应交增值税_增值税，贷:企业所得税，按你说的，多缴的时候是，借:所得税费用，贷:银行存款。现在借:应交税费_应交所得税费用借方不是又多一笔吗？

蓝色多瑙河 追问

2019-10-14 20:35

我写错了不好意思，借:应交税费_应交企业所得税费用，贷:银行存款，现在按你说的，再借应交税费_应交企业所得税费用，贷:未分配利润，借方不是多了一笔:借:应交企业所得税费用吗？

文文老师 解答

2019-10-14 20:38

贷:企业所得税  该科目是负债类科目，是应交税费-应交企业所得税
所得税费用是损益类科目。
我们的分录中均没有损益类科目。

蓝色多瑙河 追问

2019-10-14 20:40

老师能不能给我一个完整的会计分录！谢谢！

文文老师 解答

2019-10-14 20:42

借:应交税费_应交增值税_增值税，贷:应交税费-企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税 贷：未分配利润