你好邹老师，我们有个工程这月开工，我们按开票金额计提人工费，那工程结束才结算工资，报个税数据怎么确定？开工后每月计提工资？还是开票当月计提？

Christine 追问

2019-10-13 10:31

就是我们工程工资是按完工后实际面积计算每人的日工资、当月具体算不出来

邹老师 解答

2019-10-13 10:32

你好，那每个月就只能按大致的计算申报，最后一个月按实际面积计算把之前少申报的一次性补申报了

Christine 追问

2019-10-13 10:35

感谢老师！我这部分理解了。那比如我们10月开票，工程量是7-9月进度阶段的，我在7-9月每月计提工资，申报个税，那我7-9月的工程施工-人工费这个科目怎么处理？是挂在账上还是每月月月末结转到主营业务成本？

邹老师 解答

2019-10-13 10:36

你好，根据实现收入情况，结转到主营业务成本
如果没有确认收入，就在工程施工科目挂账

Christine 追问

2019-10-13 10:37

就是说在10月开票的时候在10月账里把7-9月挂账的工程施工—人工费余额一起结转到主营业务成本？

邹老师 解答

2019-10-13 10:39

你好，不一定是全额结转，可能是结转其中一部分的

Christine 追问

2019-10-13 10:40

为什么不是全额结转？7-9月工资都在每月账上挂着

邹老师 解答

2019-10-13 10:42

你好，因为你确认收入不一定是全额确认了，可能是确认了其中的一部分

Christine 追问

2019-10-13 10:43

就是说比如我10月开票50万，看这个开票金额结算在哪个月，比如结算至8月，就只结转7-8月两月工资？是这个意思吗，不好意思老师，我没有太理解你说的

邹老师 解答

2019-10-13 10:45

你好，是的，是这个意思（比如结算至8月，就只结转7-8月两月工资到成本核算）

Christine 追问

2019-10-13 10:46

太感谢了！这两天一直不明白。老师，那工程施工余额是计入在存货？属于存货哪个明细？

邹老师 解答

2019-10-13 10:47

你好，工程施工期末余额是 计入存货，你所指的存货明细都有哪些？

Christine 追问

2019-10-13 10:48

我资产负债表存货下有明细，原材料、在产品、库存

邹老师 解答

2019-10-13 10:51

你好，存货下面还有其他明细？
这个不属于材料，库存，在产品的

Christine 追问

2019-10-13 10:52

没有了、另设设成什么

邹老师 解答

2019-10-13 10:53

你好，没有了就不需要计入明细（原材料、在产品、库存），只需要计入存货栏次总额就可以了

Christine 追问

2019-10-13 10:54

就是给公式重新设置就行了对吧？

邹老师 解答

2019-10-13 10:55

你好，你单位报表的公式存货栏次没有包括工程施工科目余额是吗？